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　　知識點12：短期籌資的特點和方式

　　一、短期籌資特點

　　1.籌資速度快;

　　2.籌資彈性好;

　　3.籌資成本較低;

　　4.籌資風(fēng)險高。

　　二、短期籌資方式

　　短期負(fù)債籌資最常用的方式是商業(yè)信用和短期借款。

　　1.商業(yè)信用

　　商業(yè)信用的具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。

　　放棄現(xiàn)金折扣成本=[折扣百分比÷(1-折扣百分比)]×[360÷(信用期-折扣期)]

　　2.短期借款

　　短期借款指企業(yè)向銀行和其他非銀行金融機構(gòu)借入的期限在1年以內(nèi)的借款。短期借款的信用條件有：

　　(1)信貸限額;(無擔(dān)保貸款的最高限額)

　　(2)周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定;(銀行有義務(wù)提供的最高限額的貸款協(xié)定)

　　(3)補償性余額;(最低存款余額百分比)

　　(4)借款抵押;(抵押物)

　　(5)償還條件;(到期一次或定期等額償還)

　　(6)其他承諾，如提供報表、保持財務(wù)水平等。

　　借款利息的支付方法有：

　　(1)收款法;

　　(2)貼現(xiàn)法;

　　(3)加息法。

　　【例題】關(guān)于短期負(fù)債籌資特點的說法，正確的有(　)。

　　A.利率波動很小

　　B.籌資速度較快

　　C.籌資彈性好

　　D.籌資風(fēng)險低

　　E.籌資成本較低

　　【答案】BCE

　　【解析】本題考查的是短期籌資的特點。短期籌資是指一年以內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)到期的臨時性流動資金需要。短期負(fù)債籌資通常具有籌資速度較快、籌資彈性好、籌資成本較低以及籌資風(fēng)險高等特點。

　　【例題】某施工企業(yè)按2/10、n/30的條件購入鋼材50萬元，企業(yè)在第30天支付了全部貨款50萬元，那么該企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的成本為(　)。

　　A.36.73%

　　B.2.00%

　　C.2.04%

　　D.11.11%

　　【答案】A

　　【解析】本題考查的是短期籌資的方式。放棄現(xiàn)金折扣的成本=2%/(1-2%)×360/(30-10)=36.73%。