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咨詢工程師考試《方法與實務》輔導：分項詳細估算法
1.概念
即對流動資產和流動負債主要構成要素，即存貨、現(xiàn)金、應收賬款、預付賬款、應付賬款、預收賬款等項內容分項進行估算，加總后得出項目所需的流動資金數(shù)額。
2.估算具體步驟
?。?）首先確定各分項的最低周轉天數(shù)，計算出各分項的年周轉次數(shù)
?。?）分項估算占用資金額
3.計算公式為：
流動資金=流動資產-流動負債
流動資產=應收賬款+預付賬款+存貨+現(xiàn)金
流動負債=應付賬款+預收賬款
流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金
年周轉次數(shù)=360/最低周轉天數(shù)
4.流動資產估算
（1）存貨估算
存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產品+產成品
在產品=（年外購原材料、燃料動力費+年工資或薪酬+年修理費+年其他制造費用）/在產品年周轉次數(shù)
?。?）應收賬款估算
應收賬款=年經(jīng)營成本/應收賬款年周轉次數(shù)
經(jīng)營成本=外購原材料、燃料和動力費+工資或薪酬+修理費+其他費用
?。?） 現(xiàn)金估算
現(xiàn)金=（年工資及福利費+年其他費用）/現(xiàn)金周轉次數(shù)
年其他費用=制造費用+管理費用+營業(yè)費用-（以上三項費用中所含的工資或薪酬、折舊費、攤銷費、修理費）
?。?） 預付賬款估算
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