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　　資金成本的作用及其計(jì)算

　　資金成本，企業(yè)為籌措和使用資本而付出的代價(jià)。

　　資金成本=資金占用費(fèi)（銀行借款利息、債券利息）+籌資費(fèi)（手續(xù)費(fèi)、印刷費(fèi)、發(fā)行費(fèi)、律師費(fèi)、公證費(fèi)、廣告費(fèi)）。

　　資金成本率=資金占用費(fèi)/籌資凈額=1000X5%（1-25%）/1000（1-0.1%）=3.79%.

　　資金成本計(jì)算：個(gè)別資金成本、綜合資金成本（選最低的）

　　短期籌資的特點(diǎn)和方式

　　短期負(fù)債籌資常用方法：1、商業(yè)信用（應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付費(fèi)用）；2、短期借款。

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　　應(yīng)付賬款信用條件：付款期、折扣等信用條件。應(yīng)付賬款可分為：免費(fèi)信用、有代價(jià)信用、展期信用。

　　例題要注意：2/10、n/30，20萬元。[2%/（1-2%）] x [360/（30-10）]=36.7%.

　　放棄現(xiàn)金折扣成本=[折扣百分比÷（1-折扣百分比）]×[360÷（信用期-折扣期）]

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　　短期借款指企業(yè)向銀行和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以內(nèi)的借款。主要有生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款等。

　　1、短期借款的信用條件：1.信貸限額、2.周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定（未使用部分要給銀行承諾費(fèi)）、3.補(bǔ)償性余額（10-20%）、4.借款抵押、5.償還條件、6.其他承諾。

　　2、短期借款利息的支付方式：1.收款法；2.貼現(xiàn)法（先從本金扣除利息部分，實(shí)際利率高于名義利率。）；3.加息法（分期等額還本的方式，實(shí)際利率是名義利率的2倍。）

　　3、企業(yè)對(duì)銀行的選擇（新增）。

　　長期籌資的特點(diǎn)和方式

　　長期籌資分為長期負(fù)債籌資和長期股權(quán)籌資。

　　長期負(fù)債籌資分為長期借款籌資、長期債券籌資、融資租賃和可轉(zhuǎn)換債券籌資。